作為目前香港證券市場(chǎng)上唯一一家具有縱向集成一體化商業(yè)發(fā)展模式的風(fēng)力發(fā)電上市公司，截至2012年12月，中國(guó)風(fēng)電集團(tuán)共有子公司110多家，權(quán)益法范圍內(nèi)合聯(lián)營(yíng)企業(yè)50多家參與到集團(tuán)合并報(bào)表的編制過程中。
 
        然而，隨著集團(tuán)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，集團(tuán)規(guī)模也隨之?dāng)U大，直接導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的難度不斷增加，集團(tuán)財(cái)務(wù)合并報(bào)表編制過程也日趨復(fù)雜，采用專業(yè)合并報(bào)表編制軟件進(jìn)行合并報(bào)表編制的需求愈發(fā)強(qiáng)烈。
 
        面對(duì)160多家子公司及合聯(lián)營(yíng)公司，2012年，中國(guó)風(fēng)電集團(tuán)攜手景華天創(chuàng)，通過專業(yè)的合并報(bào)表軟件項(xiàng)目的實(shí)施，在集團(tuán)財(cái)務(wù)信息管理及自動(dòng)化披露方面實(shí)現(xiàn)了較大幅度的提升，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)信息管理手段，進(jìn)而滿足了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要求。
 
        全新管理訴求
 
        在集團(tuán)合并報(bào)表項(xiàng)目實(shí)施之前，中國(guó)風(fēng)電集團(tuán)下屬分子公司及合聯(lián)營(yíng)企業(yè)已經(jīng)實(shí)施了ERP系統(tǒng)，基本可以實(shí)現(xiàn)各種財(cái)務(wù)報(bào)表的生成。但由于缺乏信息化手段，集 團(tuán)日常財(cái)務(wù)管理過程中，還主要以手工上報(bào)Excel格式的財(cái)務(wù)管理報(bào)表為主。合并報(bào)表編制也主要以財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，由于數(shù)據(jù)顆粒度的問題和準(zhǔn)則差 異等原因，需要人為進(jìn)行相當(dāng)多的數(shù)據(jù)調(diào)整。由于合并過程工作量較大，合并報(bào)表編制工作需要由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門7人左右的團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)完成，由于合并周期較長(zhǎng)，只能 按季度完成集團(tuán)的合并報(bào)表編制。
 
        采用全手工方式完成財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的上傳及合并報(bào)表編制的方式存在諸多弊端，不僅上報(bào)效率低，而且容易出 現(xiàn)人為差錯(cuò)，使得報(bào)表數(shù)據(jù)與核算系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)出現(xiàn)偏離，在影響效率的同時(shí)，也無(wú)形中為集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)和隱患。據(jù)中國(guó)風(fēng)電合并報(bào)表項(xiàng)目專家介紹說， 通過手工方式完成集團(tuán)百余家企業(yè)的合并報(bào)表的編制，無(wú)論是在數(shù)據(jù)質(zhì)量控制、內(nèi)部交易對(duì)賬和抵銷，或者滿足集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)信息的共享等方面，均無(wú)法滿足集團(tuán)的財(cái) 務(wù)管理要求。
 
        財(cái)務(wù)管理新體驗(yàn)
 
        中國(guó)風(fēng)電集團(tuán)的合并報(bào)表項(xiàng)目覆蓋了多方面的業(yè)務(wù)內(nèi)容，不僅囊括了分子公司和合聯(lián)營(yíng)企業(yè)所有往來(lái)業(yè)務(wù)，而且還涉及到跨國(guó)經(jīng)營(yíng)、外幣報(bào)表折算等多方面業(yè)務(wù)需求。
 
        項(xiàng)目開始實(shí)施前，中國(guó)風(fēng)電集團(tuán)對(duì)于合并報(bào)表項(xiàng)目中的主要需求做了明確的說明。第一，要滿足上市披露要求，按香港證券市場(chǎng)披露要求編制合并報(bào)表。第二，要 切實(shí)降低人工成本，提升管理價(jià)值，真正做到合并報(bào)表自動(dòng)化編制，科目級(jí)別合并，滿足財(cái)務(wù)管理要求。第三，在提升編制質(zhì)量方面，集團(tuán)希望實(shí)現(xiàn)從子公司與合聯(lián) 營(yíng)公司ERP系統(tǒng)中自動(dòng)抽取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；第四，支持股權(quán)變動(dòng)情況下的股權(quán)抵銷、權(quán)益法調(diào)整和內(nèi)部交易抵銷，同時(shí)還需滿足產(chǎn)業(yè)鏈、價(jià)值鏈管理造成的復(fù)雜內(nèi)部交 易的抵銷處理。
 
        此外，在滿足國(guó)際化要求方面，集團(tuán)希望能夠滿足跨國(guó)經(jīng)營(yíng)狀況的要求，支持外幣報(bào)表折算，支持多語(yǔ)言，滿足國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的合并報(bào)表編制要求。
 
        那么，在新項(xiàng)目成功實(shí)施后，其具體價(jià)值是如何呈現(xiàn)的？對(duì)此，中國(guó)風(fēng)電集團(tuán)該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人表示，首先，系統(tǒng)上線后，合并報(bào)表從單純的滿足披露要求，升級(jí)為可 同時(shí)滿足日常的財(cái)務(wù)管理要求。通過實(shí)施合并報(bào)表系統(tǒng)，集團(tuán)下一步可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息內(nèi)部的在線共享，增強(qiáng)了集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)信息的管理水平。
 
        其次，獨(dú)特的自動(dòng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集功能，幫助集團(tuán)大幅度減少了成員企業(yè)手工報(bào)送工作，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)質(zhì)量得到提高。同時(shí)，直接推動(dòng)了集團(tuán)成員企業(yè)改進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平，提升了ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量，為進(jìn)一步優(yōu)化集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)提供了明確的目標(biāo)和方向。
 
        最后，也是更為重要的是，集團(tuán)從手工合并過渡到系統(tǒng)自動(dòng)化合并后，將財(cái)務(wù)部門人員從繁雜的手工核對(duì)審核、對(duì)賬等日常工作中解放出來(lái)，使之可以投入更多精力、時(shí)間履行集團(tuán)財(cái)務(wù)部門對(duì)分子公司財(cái)務(wù)部的日常管理職責(zé)，提升了財(cái)務(wù)部門的管理價(jià)值。
 
        當(dāng)然，為滿足未來(lái)企業(yè)快速發(fā)展的要求，集團(tuán)還需要在實(shí)施合并報(bào)表系統(tǒng)后，跟進(jìn)相關(guān)系統(tǒng)的建設(shè)，以進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理水平。
 
        三大挑戰(zhàn)
 
        合并報(bào)表項(xiàng)目在滿足集團(tuán)的具體需求過程中，遇到三個(gè)方面的挑戰(zhàn)。
 
        首當(dāng)其沖的是ERP系統(tǒng)的自動(dòng)化數(shù)據(jù)采集。這是整個(gè)合并過程中最繁重的工作內(nèi)容，要求集團(tuán)企業(yè)全員參與，涉及到包括用友、遠(yuǎn)光等多種ERP系統(tǒng)的數(shù)據(jù)自 動(dòng)化集成問題、系統(tǒng)需要滿足用戶權(quán)限可靈活進(jìn)行設(shè)置、數(shù)據(jù)采集具有流程控制能力、采集過程的易用性要滿足財(cái)務(wù)人員使用需求、對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量提供審核等。
 
        其次，合并報(bào)表編制過程中最體現(xiàn)應(yīng)用難度的工作是實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化的內(nèi)部交易抵銷，合并報(bào)表被業(yè)界戲稱為四大會(huì)計(jì)難題，實(shí)現(xiàn)合并過程中抵銷的自動(dòng)化也是該項(xiàng)目 面臨的第二大挑戰(zhàn)。中國(guó)風(fēng)電具有復(fù)雜的股權(quán)關(guān)系、并且會(huì)頻繁的發(fā)生股權(quán)變動(dòng)、產(chǎn)業(yè)鏈下的多種內(nèi)部交易事項(xiàng)自動(dòng)化抵銷及連續(xù)編制等問題都將成為項(xiàng)目重大挑 戰(zhàn)。
 
        第三大挑戰(zhàn)來(lái)自最終合并結(jié)果的輸出和展現(xiàn)。不僅要滿足合并過程清晰可見，易于審核和追蹤的需求，而且要提供財(cái)務(wù)主表和附注的輸出，實(shí)時(shí)完成在線對(duì)賬、合并工作底稿輸出和日常財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容的報(bào)表展示。